Как Начисляется Налог На Землю Для Физических Лиц

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (495) 332-37-90
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 449-45-96 Доб. 640

Людмила Волинец. Использование земли на Украине является платным. Объектом платы за землю является земельный участок ст. Согласно пп. I НК Украины, пп. Плата за землю — обязательный платеж в составе налога на имущество, взимаемый в форме земельного налога или арендной платы за земельные участки государственной и коммунальной собственности пп.

Напомним, отвечая на вопрос о том, будут ли повышены налоги после мартовских выборов президента, Владимир Путин сообщил, что до конца года налоги точно расти не будут.

В последние несколько лет появились новые льготы по уплате земельного налога для отдельных категорий физических лиц третьего возраста. Так, налог на землю пенсионерам в году рассчитывают с учетом частичного освобождения от данной финансовой повинности на определенную сумму. Объясним, что собой представляет эта льгота и как ее получить?

Шесть соток амнистируют

Людмила Волинец. Использование земли на Украине является платным. Объектом платы за землю является земельный участок ст. Согласно пп. I НК Украины, пп. Плата за землю — обязательный платеж в составе налога на имущество, взимаемый в форме земельного налога или арендной платы за земельные участки государственной и коммунальной собственности пп. I НК Украины. Плата за землю введена с целью формирования источника средств для финансирования мероприятий по:.

Согласно п. Право собственности на землю приобретается и реализуется на основании Конституции Украины , ЗК Украины , а также других законов, издаваемых в соответствии с ними ч.

Право собственности на земельный участок распространяется в его пределах на поверхностный почвенный слой, а также на водные объекты, леса и многолетние насаждения, находящиеся на нем, если иное не установлено законом и не нарушает прав других лиц. Право собственности на земельный участок распространяется на пространство, находящееся над и под поверхностью участка на высоту и на глубину , необходимые для возведения жилых, производственных и других зданий и сооружений.

В этой связи собственник нежилого помещения его части в многоквартирном жилом доме уплачивает в бюджет налог на землю за площади под такими помещениями их частями с учетом пропорциональной доли придомовой территории с даты государственной регистрации права собственности на недвижимое имущество п. ХII НК Украины за земельный участок, на котором расположено здание, находящееся в пользовании нескольких юридических или физических лиц, налог начисляется каждому из них пропорционально той части площади здания, находящегося в их пользовании, с учетом придомовой территории.

Основанием для начисления земельного налога являются данные государственного земельного кадастра. Несмотря на то, что юридическое или физическое лицо не зарегистрировало право собственности или пользования земельным участком под принадлежащими ему на праве собственности нежилыми помещениями, исходя из принципа приоритетности норм НК Украины над нормами других актов в случае их противоречия, закрепленном в п.

Это означает, что если земельный участок под многоквартирным домом или нежилым помещением был передан в собственность или пользование местными органами сам земельный участок сформирован и об этом есть данные в государственном земельном кадастре , то при купле-продаже недвижимого имущества обязанность по уплате земельного налога переходит к новому владельцу с даты государственной регистрации права собственности на недвижимое имущество.

При этом необходимо иметь в виду, что использование земельного участка без оформления соответствующего права является нарушением законодательства. Ответственность за нарушение земельного законодательства предусмотрена ст. Что касается жилой недвижимости, то плательщиками земельного налога за земельные участки под многоквартирными жилыми домами являются лица, которым такие земельные участки в соответствии нормами ЗК Украины передаются в постоянное пользование или в собственность: предприятия, учреждения и организации, осуществляющие управление этими домами, а также объединение владельцев домов.

Владельцы квартир жилых помещений в многоквартирных жилых домах не являются плательщиками земельного налога в бюджет за земельные участки под такими домами. Пользование земельным участком может возникать и на условиях аренды.

Освобождение от уплаты арендной платы действующим законодательством не предусмотрено. Важно отметить, что действующее законодательство не выделяет такого субъект права собственности как физическое лицо — предприниматель ФЛП и не содержит норм о праве собственности ФЛП. Законодательство лишь устанавливает, что ФЛП отвечает по обязательствам, связанным с предпринимательской деятельностью, всем своим имуществом , кроме имущества, на которое по закону не может быть обращено взыскание.

Следовательно, субъектом права собственности признается именно физическое лицо , которое может быть собственником какого-либо имущества, кроме имущества, которое не может находиться в собственности физического лица. При этом, правовой статус ФЛП не влияет на правовой режим имущества, находящегося в его собственности. Таким образом, недвижимое имущество должно регистрироваться лишь за физическим лицом.

Принципы осуществления физическим лицом предпринимательской деятельности делают его подобным юридическим лицам, тогда как в частных отношениях, несмотря на любые изменения в его статусе, он остается гражданином — физическим лицом. Особенности взимания налога субъектами хозяйствования, применяющими упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, устанавливаются гл.

XIV НК Украины плательщики единого налога освобождаются от обязанности начисления, уплаты и подачи налоговой отчетности по налогу на имущество в части земельного налога , кроме земельного налога за земельные участки, которые не используются плательщиками единого налога первой — третьей групп для осуществления хозяйственной деятельности и плательщиками единого налога четвертой группы для осуществления сельскохозяйственного товаропроизводства.

По смыслу приведенных норм права, упрощенная система налогообложения не освобождает предприятия от выполнения налоговых обязательств по уплате налогов, установленных в п. XIV НК Украины , а вводит другие условия, порядок и механизм их уплаты, а также устанавливает возможность возобновления их уплаты на общих основаниях в случае несоблюдения условий налогообложения по упрощенной системе.

Условием неуплаты земельного налога по упрощенной системе налогообложения является то, что субъект хозяйствования, который является владельцем или пользователем земельного участка, использует эту землю для ведения хозяйственной деятельности.

Возможность освобождения от уплаты этого налога по другим условиям , например, когда отдельно предоставляется в аренду здание, его часть или нежилое помещение без земельного участка, на котором размещена перечисленная недвижимость, не установлена.

Обязанность по уплате земельного налога для физического лица — владельца или пользователя земельного участка остается неизменной независимо от реализации этим лицом определенных предоставленных ему правомочий, например, приобретение ему статуса субъекта хозяйствования, деятельность которого связана с использованием земельного участка или без такового.

Правовое отношение между собственностью на земельный участок или пользование им и обязанностью уплаты земельного налога не прекращается в случае приобретения владельцем или пользователем земельного участка статуса субъекта хозяйствования и избрания им вида экономической деятельности и системы налогообложения, не предусматривающих использования земельного участка в хозяйственной деятельности.

Земельный налог за земельные участки, находящиеся в собственности малолетних и несовершеннолетних детей , начисляется на общих основаниях, и уплачивается родителями, опекунами или же малолетними и несовершеннолетними детьми с помощью родителей или опекунов.

Землепользователи — юридические и физические лица резиденты и нерезиденты , которым в соответствии с законом предоставлены в пользование земельные участки государственной и коммунальной собственности, в том числе на условиях аренды пп. Несмотря на то, что в пп. I НК Украины отмечено, что земельный налог — обязательный платеж, взимаемый с владельцев земельных участков и земельных долей паев , а также постоянных землепользователей.

Право постоянного пользования земельным участком — это право владения и пользования земельным участком, находящимся в государственной или коммунальной собственности, без установления срока ч. Следовательно, земельный налог уплачивают только постоянные землепользователи, а вот временные землепользователи уплачивают арендную плату за земельные участки государственной и коммунальной собственности.

Плательщиком арендной платы является арендатор земельного участка п. Арендную плату за земельные участки государственной и коммунальной собственности уплачивают временные землепользователи, использующие земельные участки по договорам аренды.

Договор аренды земли — это договор, по которому арендодатель обязан за плату передать арендатору земельный участок во владение и пользование на определенный срок , а арендатор обязан использовать земельный участок в соответствии с условиями обязательства и требованиями земельного законодательства. Существенными условиями договора аренды земли являются:. По соглашению сторон в договоре аренды земли могут предусматриваться другие условия. Объектом налогообложения арендной платы за земельные участки государственной и коммунальной собственности является земельный участок , предоставленный в аренду п.

Налог за земельные участки, предоставленные на землях лесохозяйственного назначения независимо от местонахождения взимается как составная часть рентной плат ы, которая определяется налоговым законодательством п. Ставки налога за один гектар нелесных земель, которые предоставлены в установленном порядке и используются для нужд лесного хозяйства, устанавливаются в соответствии со ст. Земельным налогом облагаются не все земельные участки , находящиеся в собственности или в постоянном пользовании.

Статьей разд. Загрязненные сельскохозяйственные угодья, которые не используются в сельскохозяйственном производстве — сельскохозяйственные угодья, в которых содержание физических, химических и биологических компонентов отрицательно влияет на окружающую среду загрязненные в результате техногенных аварий, воздействия вредных производств и т. Площадь угодий определяют согласно материалам соответствующих обследований, утвержденными в установленном порядке.

Напомним, что территория, подвергшаяся радиоактивному загрязнению вследствие Чернобыльской катастрофы, делится на зоны. Такими зонами являются:. Что касается льгот относительно земли дорожного хозяйства автомобильных дорог общего пользования, то земельные участки, на которых размещены административно-производственные базы дорожно-эксплуатационных участков не относятся к перечню земельных участков не подлежащих налогообложению земельным налогом в соответствии с требованиями пп.

В НК Украины установлен перечень отдельных категорий физических и юридических лиц, которые освобождаются от уплаты земельного налога. К физическим лицам, которые имеют льготы по уплате земельного налога ст. Физические лица, которые вышли на пенсию не по возрасту за выслугу лет, по инвалидности, по случаю потери кормильца и т. ХII НК Украины физические лица, относящиеся к перечисленным категориям плательщиков, могут получить льготу по уплате земельного налога только в пределах установленного лимит а площади земельного участка.

Виды использования земельных участков. Льгота по уплате земельного налога. Норма НК Украины. Земельный участок для ведения личного крестьянского хозяйства. Земельный участок для строительства и обслуживания жилого дома, хозяйственных зданий и сооружений приусадебный участок :. Земельный участок для индивидуального дачного строительства. Земельный участок для строительства индивидуальных гаражей. Земельный участок для ведения садоводства. Льгота категориям плательщиков, указанных в п.

ХII НК Украины , предоставляется на один земельный участок по каждому виду использования в рамках предельных норм. Например, если у физического лица имеется два земельных участка для индивидуального дачного строительства, то льготой он может воспользоваться лишь один раз.

Такой выбор должен сделать сам собственник земельного участка. Следовательно, чтобы воспользоваться указанными льготами, физическим лицам необходимо своевременно уведомлять контролирующие органы по местонахождению земельных участков о праве на льготу. Это уведомление должно включать заявление о предоставлении льготы, а также документ, подтверждающий право на льготу. Льгота начинает применяться к выбранному земельному участку с базового налогового отчетного периода, в котором подано такое заявление.

От уплаты земельного налога освобождаются на период действия единого налога четвертой группы собственники земельных участков, земельных долей паев и землепользователи при условии передачи земельных участков и земельных долей паев в аренду плательщику единого налога четвертой группы п. Следовательно, физические лица — собственники земельных участков, земельных долей паев освобождаются от уплаты земельного налога за земельные доли паи , переданные в аренду плательщику единого налога четвертой группы на основании договора аренды.

Перечень юридических лиц, которые имеют льготы по уплате земельного налога ст. В случае исключения таких предприятий, учреждений и организаций из Реестра неприбыльных учреждений и организаций декларация подается плательщиком налога в течение 30 календарных дней со дня исключения, а налог уплачивается начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором произошло исключение из Реестра неприбыльных учреждений и организаций;.

В случае исключения таких учреждений и организаций из Реестра неприбыльных учреждений и организаций, декларация подается плательщиком налога в течение 30 календарных дней со дня исключения, а налог уплачивается начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором произошло исключение из Реестра неприбыльных учреждений и организаций.

Кроме того, в течение действия ратифицированных Верховной Радой Украины международных договоров соглашений Украины по вопросам космической деятельности относительно создания космической техники включая агрегаты, системы и их комплектующие для космических комплексов, космических ракет-носителей, космических аппаратов и наземных сегментов космических систем , но не позже 1 января года, резиденты — субъекты космической деятельности, получившие лицензию на право ее осуществления и участвующие в реализации таких договоров соглашений , за земельные участки производственного назначения согласно перечню, утверждаемому Кабинетом Министров Украины, освобождаются от уплаты земельного налога п.

До 1 января освобождаются от уплаты земельного налога субъекты самолетостроения , подпадающие под действие норм ст. Кроме того, определенные дополнительные льготы по уплате земельного налога могут устанавливаться местными органами власти.

Если налогоплательщики, пользуются льготами по земельному налогу и при этом предоставляют в аренду земельные участки, отдельные здания, сооружения или их части, налог за такие земельные участки и земельные участки под такими зданиями их частями уплачивается на общих основаниях с учетом придомовой территории. Эта норма не распространяется на бюджетные учреждения в случае предоставления ими зданий, сооружений их частей во временное пользование аренду другим бюджетным учреждениям, дошкольным, общеобразовательным учебным заведениям независимо от форм собственности и источников финансирования.

База налогообложения определяется по-разному для земельных участков, в зависимости от того, была ли проведена их нормативная денежная оценка НДО. Решение советов о НДО земельных участков, расположенных в пределах населенных пунктов , официально обнародуется соответствующим органом местного самоуправления до 15 июля года , предшествующего бюджетному периоду, в котором планируется применение нормативной денежной оценки земель либо изменений плановый период.

В противном случае нормы соответствующих решений применяются не ранее начала бюджетного периода, наступающего за плановым периодом. Для арендной платы за земельные участки государственной и коммунальной собственности нет базы налогообложения.

При этом р азмер и условия внесения арендной платы устанавливаются в договоре аренды между арендодателем собственником и арендатором п. В настоящее время НК Украины устанавливает только нижние или верхние пороги ставок платы за землю, а вот конкретные значения ставок земельного налога устанавливаются решением органов местной власти.

При этом, ставки земельного налога зависят от того, была ли проведена НДО земельных участков или нет. Ставки земельного налога за земельные участки, НДО которых проведена независимо от местонахождения , установлены ст.

Решения органов местного самоуправления, в том числе о предоставлении льгот по земельному налогу, являются обязательными для исполнения всеми расположенными на соответствующей территории органами исполнительной власти, объединениями граждан, предприятиями, учреждениями и организациями, должностными лицами.

Ставки земельного налога за земельные участки, расположенные за пределами населенных пунктов, НДО которых не проведена , установлены ст.

Подпунктом I НК Украины установлены специальные правовые последствия невыполнения местным советом своего долга по установлению местных налогов.

Земельный налог в 2019 году

Земельный налог — это налог, определяемый исходя из налогооблагаемой цены земли, который Налогово-таможенный департамент исчисляет на основании полученных от местных самоуправлений данных. Земельный налог поступает в полном объеме в бюджеты единиц местного самоуправления. Соответственно Закону о земельном налоге платить земельный налог должны:. Государство платит земельный налог с находящейся в его собственности земли, в отношении которой представлено либо ходатайство о возврате, замене или её компенсации; либо земля была компенсирована, но никем не была взята в пользование; либо в отношении земли не было представлено ходатайства о возврате, замене или её компенсации и которая никем не была взята в пользование. Собрание местного самоуправления может установить ставки налога диференцированно по ценовым зонам в установленных законом пределах.

Налог на землю: нюансы исчисления и уплаты

Основанием для начисления земельного налога являются данные Государственного земельного кадастра п. Согласно п. Если физическое лицо приобрело жилой дом, должно ли оно уплачивать земельный налог? Перепечатка материалов, размещенных на этой странице, полностью или частично возможна только при наличии действующей гиперактивной ссылки на оригинальный материал. О журнале Об издателе Наши филиалы Контакты. Украинский Русский. Налог на имущество.

Плата за землю для физических лиц

ИМНС по Витебской области. ИМНС по Гомельской области. ИМНС по Гродненской области. ИМНС по Минской области. ИМНС по Могилевской области. ИМНС по городу Минску. Версия для слабовидящих.

Как рассчитывается земельный налог

Плательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. Не признаются налогоплательщиками физические лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного пользования, в том числе праве безвозмездного срочного пользования или переданных им по договору аренды. Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя , на территории которого введен налог ст. Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст. Сведения о кадастровой стоимости земельных участков размещаются на официальном сайте Росреестра в сети Интернет. Налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

Земельный налог также как и имущественный является местным налогом, то есть он платится в бюджет муниципального образования или городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя , где он установлен и в котором находится земельный участок. Земельный налог должны платить лица, владеющие участками на праве собственности, постоянного бессрочного пользования или пожизненного наследуемого владения.

Начнем с того, что из всех категорий налогоплательщиков — организаций, ИП и физических лиц — самостоятельно рассчитывать сумму земельного налога должны только организации. И граждане, и предприниматели последние, напомним, также относятся к физическим лицам , уплачивают земельный налог на основании уведомлений, полученных от ИФНС п. Юридические лица становятся плательщиками земельного налога, как правило, после приобретения в собственность земельного участка п. Сведения о том, что компания купила землю, попадут в инспекцию по месту нахождения участка от органа Росреестра п.

Расчет земельного налога по кадастровой стоимости

Уважаемые налогоплательщики! ФНС России обращает внимание, что исчисление налога на имущество физических лиц и земельного налога осуществляется в отношении каждого объекта недвижимого имущества, принадлежащего вам на праве собственности по земельному налогу, также принадлежащего вам на праве пожизненного наследуемого владения или на праве постоянного бессрочного пользования. При наличии вопросов в части кадастровой стоимости объектов недвижимости просьба обращаться в Федеральную службу государственной регистрации, кадастра и картографии. Если сумма налога, исчисленная исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения без учета пп. Коэффициент применяется начиная с третьего налогового периода, в котором налоговая база определяется в соответствующем муниципальном образовании исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения. Коэффициент не применяется в отношении объектов, указанных в п. Если сумма налога, исчисленная в отношении земельного участка без учета положений пунктов 7, 7. Данное ограничение не применяются при исчислении налога с учетом положений пунктов 15 и 16 статьи НК РФ.

Налоговый калькулятор - Расчет земельного налога и налога на имущество физических лиц

.

.

.

.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 2
  1. Аграфена

    Опять выкачка денег

  2. Элеонора

    Кроме депутатов, судей, прокуроров

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных