К системе льготирования относятся

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (495) 332-37-90
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 449-45-96 Доб. 640

Автореферат - бесплатно , доставка 10 минут , круглосуточно, без выходных и праздников. Каирова Фатима Асламбековна. Налоговые льготы в налоговой системе Российской Федерации : дис. Теоретические предпосылки использования налогов для регулирования экономических процессов Введение к работе Актуальность исследования обусловлена возможностью и необходимостью использования налоговых льгот как инструмента налоговой политики.

Мировой практике известны следующие наиболее распространенные методы государственного налогового регулирования:. В сфере государственного налогового регулирования экономики особое значение имеет оптимизация состава и структуры системы налогов, уровня и структуры налогового бремени и налоговых ставок.

Золочевская Е. Налоговые индикаторы представляют собой совокупность определенным образом сгруппированных показателей налогообложения, отражающих качество налогового планирования и прогнозирования, характеризующих контрольно-проверочную деятельность налоговых органов, отражающих формирование налогового потенциала, а также ряд общих и частных налоговых показателей микроуровня. Показатели качества налогового планирования и управления территориальными финансами имеют определенные особенности.

Вы точно человек?

Мировой практике известны следующие наиболее распространенные методы государственного налогового регулирования:. В сфере государственного налогового регулирования экономики особое значение имеет оптимизация состава и структуры системы налогов, уровня и структуры налогового бремени и налоговых ставок. Суть данного процесса заключается в достижении налогового равновесия между ценовой, фискальной и регулирующей функциями.

Построение рациональной налоговой системы зависит от экономически обоснованной ее внутренней структуры и, прежде всего, от параметров налоговых баз и налоговых ставок. В зависимости от способов воздействия государственное налоговое регулирование подразделяется на две сферы: налоговое стимулирование и налоговое сдерживание. Налоговое стимулирование основано на политике низких налогов, оптимизации состава и структуры системы налогов, уровня налогового бремени и ставок отдельных налогов, а также на использовании системы налогового льготирования налоговых льгот и преференций.

Налоговое стимулирование призвано целенаправленно воздействовать на экономику в целом, отдельные ее сферы, отрасли и социальные процессы, а также на экономическое поведение налогоплательщиков. Основной формой налогового стимулирования является налоговое льготирование. Налоговое сдерживание менее распротратенная сфера государственного налогового регулирования, так как оно призвано сдерживать развитие отдельных отраслей экономики и инвестиционную активность, преимущественно в целях недопущения кризиса перепроизводства, что редко случается в современной экономике.

Тем более, что это не грозит в ближайшие годы и в перспективе России. Налоговое сдерживание основано на политике высоких налогов с использованием в целом и выборочно высоких налоговых ставок, с увеличением перечня налоговых платежей, с отменой налоговых льгот и т. Важно не допускать превалирования текущих фискальных интересов государства над стратегией экономического роста.

Применяемые в России налоговые льготы следует не отменять, а глубоко реформировать, систематизировать, упорядочивать, рассчитывать их экономический эффект, контролировать избирательный характер и целевое использование льготируемых средств. Мировая практика показывает, что государство обычно применяет льготы в тех отраслях, в ускоренном развитии которых оно нуждается на соответствующем этапе своего развития, в зависимости от проводимой политики в сфере экономики, науки, социальной сфере и т.

Анализ налогового законодательства показывает, что из всей массы налоговых льгот, на стимулирование инвестиций направлены только порядка 10, что вряд ли соответствуют ориентации государственной политики на экономический рост.

Налоговое стимулирование инвестиционных процессов, внешнеэкономической деятельности способно позитивно повлиять на всю структуру хозяйственного комплекса страны. Текущее налоговое регулирование при всей своей мобильности может быть успешным лишь при соблюдении принципиальных установок системы налогообложения в целом, определенных в законе на длительную перспективу. Основанием для предоставления льгот могут быть: материальное, финансовое, экономическое положение налогоплательщика; особые заслуги граждан; необходимость развития отдельных сфер и субъектов производства, регионов страны; социальное, семейное положение граждан и т.

В зависимости от того, на изменение какого элемента налогообложения направлены налоговые льготы, они подразделяются на 3 вида: налоговые освобождения, налоговые скидки и налоговые кредиты. К налоговым освобождениям полным или частичным относятся льготы, которые выводят из-под налогообложения отдельные объекты или отдельные группы потенциальных налогоплательщиков, и которые связаны с использованием пониженных налоговых ставок.

Например, по налогу на доходы физических лиц — не облагаются пенсии, стипендии; по налогу на добавленную стоимость — не облагаются банковские операции и операции по страхованию и перестрахованию, освобождаются от налога субъекты специальных налоговых режимов и т.

К рассматриваемой группе льгот относятся также: налоговая амнистия — аннулирование списание безнадежной задолженности по налогам отдельных групп налогоплательщиков; налоговые каникулы — освобождение отдельных налогоплательщиков на определенный период времени от какого-либо налога.

Скидки обычно связаны с расходами налогоплательщиков, уменьшающими налоговую базу, а также с вычетами из налоговой базы определенных доходов и имущества. К ним относятся, например, налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц — стандартные, социальные, имущественные и профессиональные вычеты из доходов, полученных налогоплательщиком; перенос убытков на будущее уменьшение налоговой базы на сумму убытков, полученных в предыдущем налоговом периоде по налогу на прибыль.

Скидки подразделяются на лимитированные размер скидок ограничен и нелимитированные налоговая база может быть уменьшена на сумму определенных расходов.

Большую группу составляют различного рода целевые скидки , связанные с инвестиционными расходами, с дополнительными расходами на разработку нерентабельных и малодебитных месторождений полезных ископаемых, с другими расходами.

Налоговые кредиты — это льготы, направленные на уменьшение налогового оклада суммы налога. Налоговые кредиты как особая группа налоговых льгот и преференций можно разделить на следующие виды:. Существует общепризнанное мнение, что чрезмерно высокий уровень налогов — это негативное явление, порождающее спад производства, снижение предпринимательской активности, трудовой и инвестиционной инициативы, а также массовое стремление хозяйствующих субъектов к сокрытию доходов, усиление социальной напряженности и инфляционных процессов.

Такая постановка вопроса отражала до последнего времени современную действительность России — высокий уровень налогов при сравнительно низких темпах роста производства со всеми вытекающими отсюда последствиями. В тоже время, растет потребность в значительном увеличении государственных расходов, а значит, доходных источников путем увеличения налоговых поступлений.

В этом заключается основная трудность установления оптимальных уровней налоговых ставок.

Система налоговых индикаторов в налоговом анализе

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 1
  1. Радован

    Первое коллекторское агенство,достали звонить. Платил приставам,они дело закрыли и отправили дело в банк.Банк продал долг коллекторам.

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных